eBay Hinweise > Informationen zum Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PstTG/DAC7) (Auszug)
Das
Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) ist seit dem
1. Januar 2023 gültig. Das bedeutet, dass
Betreiber digitaler Plattformen, zum Beispiel
Online-Marktplätze wie eBay,
gesetzlich dazu
verpflichtet sind, unter bestimmten Umständen
Transaktionsdaten ihrer
Nutzer an die
zuständigen Steuerbehörden zu
melden.
Überblick
Wie wird das Plattformen-Steuertransparenzgesetz durch eBay umgesetzt?
• Seit dem
1. Januar 2023 gilt in Deutschland das
Plattformen-Steuertransparenz Gesetz (PStTG), durch welches die als „DAC 7“ bezeichnete Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22. März 2021 umgesetzt wird.
• eBay fällt als EU-Online-Marktplatzbetreiber unter dieses Gesetz und wird dementsprechend bestimmte
personen- und
transaktionsbezogene Daten seiner
Nutzer an die
zuständigen Steuerbehörden melden.
Bin ich davon betroffen?
• Ihre Daten werden gemeldet, wenn:
• Sie in der EU ansässig sind,
• Ihre Umsätze bei eBay € 2.000 oder mehr nach Abzug von Gebühren, Provisionen oder Steuern betragen oder wenn Sie 30 oder mehr Transaktionen, also Verkäufe bei eBay, im Kalenderjahr tätigen.
Was passiert bei einer Meldung durch eBay?
• Wenn Sie unter die Meldepflicht fallen, melden wir die im Abschnitt „Welche Informationen werden aufgrund des PStTG gemeldet?" aufgeführten personen- und transaktionsbezogenen Daten an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).
• Die Meldungen erfolgen jährlich im Januar für das vorangegangene Jahr und erstmals im Januar 2024.
• Sie erhalten von eBay ebenfalls im gleichen Zeitraum eine Kopie der Sie betreffenden Informationen, die wir für den entsprechenden Zeitraum an das BZSt gemeldet haben.
Was benötigt eBay von mir?
Aufgrund des PStTG benötigt eBay von Ihnen zusätzliche Informationen. Dazu gehören u.a. die steuerliche Identifikationsnummer (IdNr.) von natürlichen Personen bzw. die Steuernummer von juristischen Personen.
Allgemeine Informationen
Gilt diese Meldepflicht nur für eBay oder für alle Plattformen?
Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) gilt für alle Betreiber digitaler Plattformen, die die gesetzlichen Kriterien erfüllen. Dazu gehören andere Online-Marktplätze, Buchungsplattformen usw.
Gilt DAC7 bzw. das PStTG nur für in der EU ansässige Plattformnutzer?
Ja, DAC7 gilt für alle in der EU ansässigen Verkäufer, die die Kriterien erfüllen. Jeder EU-Mitgliedstaat muss also – genau wie Deutschland – DAC7 in seine nationale Gesetzgebung aufnehmen.
Datensicherheit
Wie schützt eBay meine Daten?
Wir schützen Ihre personenbezogenen Daten durch modernste technische und organisatorische Maßnahmen zum Datenschutz und zur Datensicherheit, um das Risiko zu minimieren, dass durch Datenverlust, Missbrauch, unberechtigten Zugriff sowie unbefugte Offenlegung Manipulation entsteht. Zu diesem Zweck verwenden wir beispielsweise Firewalls und Datenverschlüsselung sowie physische Zugangsbeschränkungen für unsere Rechenzentren und Berechtigungsprüfungen für den Datenzugriff. Wir empfehlen Ihnen außerdem, die zweistufige Verifizierung zu verwenden. Sie haben jederzeit Einblick in die von uns gesammelten Informationen und können Ihre Einstellungen jederzeit problemlos ändern. Weitere Informationen zu unserer Datensicherheit und dem Datenschutz finden Sie in unserer Datenschutzerklärung.
Steueridentifikationsnummer
Was ist eine Steueridentifikationsnummer?
Gemäß dem Plattformen-Steuertransparenz Gesetz (PStTG) gelten in Deutschland folgende Nummern als Steueridentifikationsnummern:
• die steuerliche Identifikationsnummer (IdNr.), die natürliche Personen erhalten,
• die vom örtlich zuständigen Finanzamt erteilte Steuernummer sowie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.).
Warum muss ich meine steuerliche Identifikationsnummer (IdNr.) bzw. Steuernummer angeben?
eBay ist aufgrund des PStTG gesetzlich verpflichtet, Ihre steuerliche Identifikationsnummer (IdNr.) bzw. Steuernummer als Teil der meldepflichtigen Daten zu erheben.
Wann fragt eBay nach der steuerlichen Identifikationsnummer (IdNr.) bzw. Steuernummer?
eBay fragt nach Ihrer steuerlichen Identifikationsnummer (IdNr.), wenn Ihre Umsätze bei eBay
2.000 € oder mehr nach Abzug von Gebühren, Provisionen oder Steuern betragen oder wenn Sie
30 oder
mehr Verkäufe im Kalenderjahr tätigen.
Wann muss ich meine steuerliche Identifikationsnummer (IdNr.) und wann meine Steuernummer angeben?
Natürliche Personen, die in Deutschland gemeldet bzw. steuerpflichtig sind, erhalten grundsätzlich eine IdNr. Sofern Sie keine IdNr. erhalten, weil die Registrierung bei eBay durch eine juristische Person (Beispiel: GmbH) erfolgte, sind Sie verpflichtet, statt der IdNr. Ihre Steuernummer anzugeben.
Was passiert, wenn ich meine IdNr. bzw. Steuernummer nicht angebe?
Wenn Sie von eBay angeforderte Informationen wie zum Beispiel Ihre IdNr. bzw. Steuernummer nicht angeben, ist eBay gemäß PStTG gesetzlich verpflichtet, bestimmte Maßnahmen zu ergreifen. Hierzu gehören zum Beispiel die
Einbehaltung von
Auszahlungen oder die
Sperrung Ihres
eBay Kontos.
Warum haben andere Plattformbetreiber nicht nach meiner steuerlichen Identifikationsnummer gefragt?
Wir können nicht für andere Plattformbetreiber sprechen, aber DAC7 bzw. das PStTG gilt auch für alle anderen Betreiber digitaler Plattformen, welche die gesetzlichen Kriterien erfüllen.
Wo finde ich die Steueridentifikationsnummer, die ich angeben muss?
Deutschland
Natürliche Person (einschließlich Einzelunternehmer)
Juristische Person (z.B. GmbH), Personengesellschaften
Name
Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr., falls nicht vorhanden, Steuernummer)
Steuernummer
Wo finde ich sie?
Die IdNr. erhält jede in Deutschland gemeldete Person vom Bundeszentralamt für Steuern. Sie finden die IdNr. auch auf Ihrem Steuerbescheid links oben sowie auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung. Die Steuernummer wird vom örtlich zuständigen Finanzamt vergeben. Die Steuernummer finden Sie links oben auf Ihrem Steuerbescheid.
...
Ist die IdNr. dieselbe wie die USt-IdNr.?
Nein. Die (steuerliche) Identifikationsnummer und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sind verschiedene Nummern.
Muss ich meine IdNr. bzw. Steuernummer und meine USt-IdNr. angeben?
Ja, wenn Sie zusätzlich zu Ihrer IdNr. bzw. Steuernummer über eine USt-IdNr. verfügen, müssen Sie diese als gewerblicher Verkäufer bei eBay ebenfalls angeben. Diese Verpflichtung beruht nicht auf dem PStTG, sondern besteht bereits aufgrund von §22f UStG. Erfahren Sie mehr über die Umsatzsteuer in Deutschland.
...
Inhalt der Meldungen an das BZSt
Welche Informationen werden aufgrund des PStTG gemeldet?
eBay ist nach PStTG verpflichtet, die gesetzlich vorgeschriebenen Daten an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zu melden. Wenn Sie in einem anderen EU-Land steuerlich gemeldet sind, geben die deutschen Steuerbehörden Ihre Daten an die zuständigen Steuerbehörden Ihres Landes weiter. Wenn Sie unter die
Meldepflicht fallen, wird eBay
folgende Informationen übertragen:
Gesamtumsatz aus
allen Ihren
Transaktionen des
letzten Geschäftsjahres, hiervon werden abgezogen:
• an eBay gezahlte Verkaufsgebühren,
• jegliche Rückerstattung innerhalb des Berichtszeitraums,
• von eBay eingezogene Umsatzsteuer.
Demzufolge kann der Betrag, den eBay melden muss, von dem Gesamtbetrag der Zahlungen abweichen, die Sie von eBay erhalten haben.
Darüber hinaus werden
von eBay die
folgenden Informationen übermittelt:
Natürliche Personen (einschließlich Einzelunternehmer):
• Vor- und Nachname
• Anschrift des Wohnsitzes
• Mitgliedstaat, in dem der Verkäufer ansässig ist
• Geburtsdatum
• Gesamtbetrag, der dem Verkäufer in jedem Quartal des Zeitraums gezahlt oder gutgeschrieben wurde
• Gesamtzahl der Transaktionen, denen der Gesamtbetrag entspricht
• Gesamtbetrag der von der Plattform in jedem Quartal des Zeitraums einbehaltenen oder erhobenen Gebühren, Provisionen oder Steuern
• Nummer des Bankkontos, auf das die Verkaufserlöse gezahlt oder dem sie gutgeschrieben wurden
• IdNr. (steuerliche Identifikationsnummer)
• USt-IdNr., falls vorhanden
Juristische Personen - Personengesellschaften:
• Eingetragener Firmenname
• Anschrift des Firmensitzes
• Mitgliedstaat, in dem der Verkäufer ansässig ist
• Steuernummer (in einigen Ländern)
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (falls vorhanden)
• Handelsregisternummer (falls vorhanden)
• Sofern vorhanden: jede Betriebsstätte, durch die relevante Geschäftstätigkeiten in der Europäischen Union getätigt werden, wobei der jeweilige Mitgliedstaat anzugeben ist, in dem sich eine solche Betriebsstätte befindet
• Gesamtbetrag, der dem Verkäufer in jedem Quartal des Berichtszeitraums gezahlt oder gutgeschrieben wurde
• Gesamtzahl der Transaktionen, denen der Gesamtbetrag entspricht
• Gesamtbetrag der von der Plattform in jedem Quartal des Zeitraums einbehaltenen oder erhobenen Gebühren, Provisionen oder Steuern
• Nummer des Bankkontos, auf das die Verkaufserlöse gezahlt oder dem sie gutgeschrieben wurden
...
Steuerliche Pflichten
Hat die Meldepflicht von eBay nach dem PStTG Einfluss auf meine steuerlichen Verpflichtungen?
Nein, Ihre
steuerlichen Verpflichtungen ändern sich nicht durch das
PStTG. Wir weisen aber darauf hin, dass die gesetzlichen Änderungen auf EU-Ebene das
ausdrückliche Ziel verfolgen, die
Kooperation der
Behörden zu intensiveren und ihre Effizienz zu steigern, um die gesetzmäßige Besteuerung von grenzüberschreitenden Sachverhalten sicherzustellen und
Steuerflucht,
Steuervermeidung und
Steuerhinterziehung wirksam zu
bekämpfen.
Genau wie vor dem Inkrafttreten des PStTG sind Sie selbst dafür verantwortlich zu klären, ob Ihre eBay-Verkäufe der Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Einkommensteuer oder Umsatzsteuer unterliegen und gegebenenfalls entsprechende Steuererklärungen einzureichen. Wir empfehlen Ihnen, sich an einen
Steuerberater zu wenden, wenn Sie Fragen
zu Ihren steuerlichen Verpflichtungen haben.
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